一、根据原始凭证登记记账凭证

 当公司每发生一笔业务就要根据记账凭证登记明细账。

 二、月末要注意提取折旧，待摊费用的摊销等

 借管理费用或制造费用贷累计折旧。这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。到月末时还需提取税金及附加，也就是地税。

 三、编制两个分录

 第一个分录：

 将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。

 第二个分录：

 借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税

 四、编制利润表

 根据总账的资产负债所有者权益和科目的余额编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目的发生额编制利润表。

五、其表附余的就是装订凭证，写报注，分析情况表之类。

会计凭证是指记录经济业务发生或者完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。每个企业都必须按一定的程序填制和审核会计凭证，根据审核无误的会计凭证进行账簿登记，如实反映企业的经济业务。《会计法》对会计凭证的种类、取得、审核、更正等内容进行了规定。

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性，保证了会计记录的真实性，加强了经济责任制。

按编制程序和用途分类，会计凭证按其编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证。

原始凭证又称单据，是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明。

记账凭证又称记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登入账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

填写日期呢，一般是财务人员填制记账凭证的当天日期，也可以根据管理的需要，填写经济业务发生的日期或者是月末日期。

比如说，报销差旅费的记账凭证填写报销当日的日期，现金收付款记账凭证填写的是办理收付现金的日期，银行收款业务的记账凭证，一般按照财务部门，收到银行进账单或者银行回执的戳记日期进行填写，当实际收到的进账单日期与银行戳记日期相隔较远或者是次月初收到上个月的银行收付款凭证，那么就按照财务部门实际办理转账业务的日期进行填写。银行付款业务的记账凭证，一般是以财务部门开出银行存款付款单据的日期或承付的日期填写，属于计提和分配费用等转账业务的记账凭证，则是以当月的最后的日期进行填写。

首先，一般要准备四个账簿：现金日记账、银行存款日记账、总账和明细账，前三个是订本式账簿，即固定页码，每本100页；明细账可用三栏式或多栏式。根据本单位实际，收支科目可能不同，按实填写就是了，要分页小计，最后合计。

其次，准备各类原始凭证和记账凭证，包括收、付、转记账凭证或通用记账凭证，以及入库单、出库单、销售单、工资表等，附在账后。再次，根据发生业务做会计凭证和登记相关账簿，据此编制会计报表。

最后，将会计报表找领导签字，上报税务、工商、主管上级等机构。

记账凭证汇总表的填写方法：

1、将汇总期内各项交易或事项所涉及的总账科目，填列在科目汇总表的“会计科目”栏内。

2、根据汇总期内所有记账凭证，按会计科目分别加计其借方发生额和贷方发生额，将其汇总金额填在相应会计科目的“借方”和“贷方”栏内。

3、对于科目汇总表中“库存现金”、“银行贷款”科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，也可以根据库存现金日记账和银行贷款日记账的收入合计和支出合计填列。

4、最后还应分别加总全部会计科目“借方”和“贷方”发生额，进行发生额的试算平衡。

记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。记账凭证上必须有填制人员、审核人员、记账人员和会计主管的签名或盖章。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他的必须附有原始凭证。

记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。记账凭证上必须有填制人员、审核人员、记账人员和会计主管的签名或盖章。除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他的必须附有原始凭证。

记账凭证按其用途可以分为专用记账凭证和通用记账凭证。

1、专用记账凭证，是指分类反映经济业务的记账凭证。这种记账凭证按其反映经济业务的内容不同，又可以分为收款凭证、付款凭证和转账凭证

2、通用记账凭证，是指用来反映所有业务的记账凭证。

（二）按其填列会计科目的数目分类

记账凭证按其填列会计科目的数目分类，可以分为单式记账凭证和复式记账凭证两类。

（三）按其包括的内容分类

记账凭证按其包括的内容分类可以分为单一记账凭证、汇总记账凭证和科目汇总表三类。

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、根据记账凭证登记明细分类账。

4、根据科目汇总表登记总账。

5、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

为对帐方便，一般一张记帐凭证上记录一笔经济业务。但可以一借对应多贷，或一贷对应多借。财务制度是规定不得多借多贷的，但要看业务类型，同类业务可以填在一张记帐凭证上，不同类型的业务不可填制在同一张记帐凭证上的。

登记账簿的依据是记账凭证，按照会计核算的程序，单位实际发生的经济业务事项都应当先填制和取得原始凭证，编制记账凭证，然后再根据记账凭证的内容记入会计账簿。

结账时填制的记账凭证和更正错误的原始凭证可以不附原始凭证 ，其余的必须要附原始凭证