1、增值税按销售收入3%缴纳；

2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的1%缴纳；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳；

7、房产税按自有房产原值的70%*1、2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳；

9、企业所得税按应纳税所得额缴纳：应纳税所得额在3万元以内的适用18%，在3万元至10万元的适用27%，在10万元以上的适用33%；

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

收入税属于损益科目。

个人所得税支出是指企业从营业利润中扣除的所得税。《所得税费用》是核算企业负担的所得税，属于损益科目。

它通常不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，也就是从当期利润中扣除的所得税费用。由于可能存在“暂时性差异”。

如仅为永久性差异，则与当期所得税相等。针对国家税收政策，每月征收的所得税采取每月一结清的办法实现，即多退少补。

具体地说，就是：企业设立一个汇算清缴账户，存入一定数额的资金，在计算当期所得税时，通过汇算清缴账户来结清税款，即使以后出现差额，也会在下一个会计期间进行返还或补全。

不同时期，各国政府对个人应纳税收入的定义和征收的比例各不相同，有时也分稿酬收入、工资收入和偶然所得(如彩票中奖)等不同情况进行纳税。个人所得税也称为个人所得税、个人所得税，是指国家在一定时期内对法人、自然人和其他经济组织的各种所得征收的一种税种。

所得税税率，指每年缴纳的所得税额占企业销售额或营业额的百分比。计算企业所得税税率的公式为：应税收入除以应税所得。

测算企业所得税税率=应纳所得税额/销售收入×100%。税收负担指纳税人实际应缴纳的税款占应税销售收入的比例。增值税、所得税、营业税等的税收负担可以单独计算。或者，将本年度缴入的全部税款加总，计算出总税负。税收负担有比例负担、累进负担和累退负担。“比例”税率指的是负税人所负税收与其收入之比不随收入的变化；“比例”税率指的是负税人所负税收与收入之比随着收入的增长而增加；“比例”税率指的是“负税人所负税收与收入之比随着收入的增长而减少”。

一、增值税为价外税，通过“应交税金——应交增值税”下的三级科目核算，不包括在企业收入、成本、费用、利润的核算序列中。

企业所得税按照应纳税所得额(纳税调整后的利润)计算缴纳。

二、盈利=主要业务收入-主要业务成本-主要业务的税金及附加+其他业务的收入-其他业务的支出-经营费用-管理费-财务费用+投资收益+主要业务的税金及附加。

应税所得=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

三、适用税率问题：应税所得(纳税调整后的利润)低于3万元适用18%，低于10万元适用27%，高于10万元适用33%。

企业所得税一般按照按月(季)预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25%。通常情况下，核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额，适用于不能准确核算成本费用和收入的企业，需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。

个人所得税是调整征税机关与自然人之间，在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

个人所得税的纳税义务人，既包括居民纳税义务人，也包括非居民纳税义务人。

企业所得税一般按照按月(季)预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25%。通常情况下，核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额，适用于不能准确核算成本费用和收入的企业，需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。

企业所得税一般按照按月(季)预缴，年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种，两种征收方式的税率都是25%。通常情况下，核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额，适用于不能准确核算成本费用和收入的企业，需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。

企业所得税的纳税期限。按月份或季度预缴税款的纳税人，应在月份或季度终了后15日内向主管税务机关进行纳税申报并预缴税款。其中，第四季度的税款也应于季度终了后15日内先进行预缴，然后在年度终了后45日内进行年度申报，税务机关在5个月内（实际情况是汇算清缴的截止日期为每年的6月9号）进行汇算清缴。个人所得税是在实际发放工资次月缴纳，如果是劳务报酬所得，也是次月缴纳，只要是属于应交个人所得税的收入都需要申报缴纳个人所得税，等到第二年5月底之前再进行个人所得税汇算清缴，进行多退少补

小规模纳税人无收入也要进行零申报，首先要把开票用的收款机写卡申报和网络抄报bai完成，然后在到国税申报软件上进行零申报。

零申报就是将销售额那里填0，然后审核、补零、保存，查寻审核结果，显示申报成功即可。

打印申报表。

地税申报的税金有：营业税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税。

（1）每月7号前，申报个人所得税。 

（2）每月15号前，申报营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加。 

（3）印花税，年底时申报一次（全年的）。 

（4）房产税、土地使用税，每年4月15号前、10月15号前申报。但是，各地税务要求不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 

（5）车船使用税，每年4月份申报缴纳。各地税务要求也不一样，按照单位主管税务局要求的期限进行申报。 

（6）如果没有发生税金，也要按时进行零申报。 

（7）纳税申报方式：网上申报和上门申报。如果网上申报，直接登陆当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报就行了。如果是上门申报，填写纳税申报表，报送主管税务局就行了。

国税申报的税金主要有：增值税、所得税。 

（1）每月15号前申报增值税。 

（2）每季度末下月的15号前申报所得税。 

（3）国税纳税申报比较复杂，需要安装网上纳税申报系统，一般国税都要对申报单位进行培训的。