如果是查账征收的：应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳，其中应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额；若按月（季）预缴时，应交企业所得税=利润总额*适用税率。如果是核定征收的：应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。

小规模纳税人。在增值税中不存在核定征收的情况，都是按照税率征收的。如果您是小规模纳税人，那么您的增值税税率为3%。如果当月没有取得销售收入，则要进行“零申报”，不是以开不开发票来判定您是否有收入。

被纳入风险纳税人后，发票领购会受到控制。

国税局这种征税方式是“核定征收”，就是根据营业收入的一定比例来征税。

不交就是“怠于履行纳税义务”，而且没有向税务局申请并经税务局及批准，因此才被列入风险纳税人。《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。

一般纳税人企业能核定征收。
　　纳税人具有下列情形之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税：
　　1、依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账簿的；
　　2、只能准确核算收入总额，或收入总额能够查实，但其成本费用支出不能准确核算的；
　　3、只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的；
　　4、收入总额及成本费用支出均不能正确核算，不能向主管税务机关提供真实、准确、完整纳税资料，难以查实的；
　　5、账目设置和核算虽然符合规定，但并未按规定保存有关账簿凭证及有关纳税资料的；
　　6、发生纳税义务，未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的。

根据国家税务总局发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》，2016年4月1日起，增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税，不再需要按月申报，进一步减轻纳税人办税负担，小规模纳税人报税流程如下：

一、增值税，新规定出台以后按季申报，需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《利润表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关免费索取。

二、企业所得税，按季度申报，年底汇算清缴，所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要进行汇算清缴，如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

三、国税，我们这边全是网上申报，是用数字证书的，进去了网站后会有提示。地税，也是在网上申报，不同的是有专门的软件报。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。纳税人在规定的申报期申报确有困难的，可报经主管税务机关批准，延期申报。