企业所得税税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

1、内部凭证

企业自制用于成本、费用、损失和其他支出核算的会计原始凭证。如工资表、材料成本核算表、产品成本结算单、资产折旧或摊销表、制造费用的归集与分配表等。

2、外部凭证

企业发生经营活动和其他事项时，从其他单位、个人取得的用于证明其支出发生的凭证，包括但不限于发票（包括纸质发票和电子发票）、财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等。外部凭证分为境内应税项目凭证、境内非应税项目凭证和境外项目凭证。

外部凭证有以下几方面：

1.境内应税项目凭证。指的是企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目时应取得的凭证。

2．境内非应税项目凭证。指的是企业在境内发生的支出项目不属于增值税应税项目时应取得的凭证。企业发生境内非应税项目支出时，对方为单位的，以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证；对方为个人的，以内部凭证作为税前扣除凭证。

企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按国家税务总局规定可以开具发票的，可以发票作为税前扣除凭证。

以下为常见税前扣除凭证：

（1）企业缴纳的政府性基金、行政事业性收费，收取或征收部门开具的财政票据或税务票据；

（2）企业缴纳的可在税前扣除的各类税金，征收部门开具的完税凭证；

（3）企业拨缴的职工工会经费，征收部门开具的《工会经费收入专用收据》《中华人民共和国税收缴款书》《电子缴税付款凭证》；

（4）企业支付的土地出让金，政府部门开具的财政票据；

（5）企业缴纳的社会保险费，征收部门开具的专用票据；

（6）企业缴纳的住房公积金，缴存取得的专用票据；

（7）企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，或加盖接受捐赠单位印章的《非税收入一般缴款书》。

这情况是已经申报，还未扣款。那就到办税服务厅更正申报。企业所得税是季度预缴，年度汇算清缴，比对季度预缴的税额，多退少补。 按季度预交税款，年底是算总的汇缴清算；申报若没有成功，未提交退出即可。