企业所得税,是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说,就是对内资企业的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收的所得税。
【法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》第四条
企业所得税的税率为25%。 非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得,适用税率为20%。
第五条
企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(一)销售货物收入;
(二)提供劳务收入;
(三)转让财产收入;
(四)股息、红利等权益性投资收益;
(五)利息收入;
(六)租金收入;
(七)特许权使用费收入;
(八)接受捐赠收入;
(九)其他收入。
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。
企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。
通常情况下,核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额,适用于不能准确核算成本费用和收入的企业,需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。
如果是查账征收的:应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳,其中应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额;若按月(季)预缴时,应交企业所得税=利润总额*适用税率。如果是核定征收的:应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
计算季度预缴税额。
根据税法规定,企业分月(季)预缴所得税时,应按季度的实际利润计算其应纳税所得额,按季度的实际利润计算其应纳税所得额有困难的,可按上一年度应纳税所得额的四分之一计算其应纳税所得额,或按主管国税机关批准的其他方法(如按年度计划利润额)计算其应纳税所得额。其计算公式是:
企业所得税的季度预缴税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或税率。
企业所得税的季度预缴额=前一年应纳税所得额×1/12(或1/4)×适用税率。
我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得,均应缴纳企业所得税。其征税对象为纳税人所取得的收入,包括销售货物、提供劳务、财产转让、股息、红利、利息、租金、特许权使用费、捐赠及其他所得。基础税率为33%,二档优惠税率分别为27%、18%。如企业利润(应税收入)低于3万元,税率为18%,三至十万27%,或十万元以上33%,则可征收企业所得税;企业所得税有两种征收方式:核定征收和查帐征收;查帐征收是指将你帐上扣除成本费用后的利润数,乘以相应的33%、27%、18%。核准税是税务机关不考虑你的成本费用,直接用你的收入乘以一个比率(服务业通常为10%),得到一个数字,即你的利润,乘以相应的税率33%,27%,18%;新成立的软件开发公司可申请免征一年的企业所得税;企业所得税由国家税务机关缴纳;
分月或分季预缴企业所得税的,应自月份或季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。
预缴税款的,应当在年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,结清应退税款。
《企业所得税法》第五十四条规定,自2008年1月1日起施行。
分月或分季预缴企业所得税。
自月份或季度终了之日起十五日内,企业不论盈利或亏损,均应向税务机关报送预缴企业所得税申报表,并预缴税款。
税收。
年度终了后,企业应当在五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并进行汇算清缴,结清应退税款。
当提交企业所得税申报表时,企业应按规定附送财务会计报告及其他相关资料。
纳税人在规定的申报期内申报确有困难的,经主管税务机关批准,可以延期申报。
公司所得税纳税期限。
纳税人如在月、季预缴税款,应于月、季终后15天内,向主管税务机关申报并预缴税款。这是第四季。
所征税款也应在季度终了后15天内预缴,年度终了后45日内预缴,5个月内由税务机关汇算。
交税多退少补。
合理避税首先要合理、合规、合法。在这个三合一的前提下,利用规则节省每一个可以节省的税收。以下是合理规避企业所得税的一些原则和方法。
及时了解时了解和熟悉企业所得税的相关法律法规和税收优惠政策。充分利用政策法规节省每一分税收。第二,做好企业税收预算。使企业年度税收有一个合理的安排。第三,企业所得税是跨年税种,节税要有长期规划。总之,合理规避企业税是一项复杂的系统工程。会计要熟悉业务,学好税法,认真研究,才能合理避税。为企业和社会创造更多财富。
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。通常情况下,核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额,适用于不能准确核算成本费用和收入的企业,需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。通常情况下,核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额,适用于不能准确核算成本费用和收入的企业,需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。通常情况下,核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额,适用于不能准确核算成本费用和收入的企业,需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。
企业所得税,是对中国境内企业(外商投资和外国企业除外)的生产、经营所得和其他所得征收的一种税。通俗地说,就是对内资企业的收益额(包括来源于中国境内、境外的所得)征收的所得税。
企业所得税一般按照按月(季)预缴,年终汇算清缴。企业所得税征收方式有查帐征收和核定征收两种,两种征收方式的税率都是25%。通常情况下,核定应纳税所得额就是直接核定每年的应纳税所得额,适用于不能准确核算成本费用和收入的企业,需缴纳企业所得税=核定的应纳税所得额×25%。