1.使用数字证书,登录“网上税务局”系统。
2.在“功能菜单”下面,请先填写附列资料一、附列资料二、附列资料四、附列资料五等报表(营改增纳税人还应该填写附列资料三),然后点击“增值税纳税申报表(一般纳税人适用)”。
3.在“增值税纳税申报表(一般纳税人适用)”,先“提取数据”,之后在“税款计算”栏的第23行“本月数”填写您的金税盘的金额,“本年累计”会自动生成。
4.然后点击“功能菜单”增值税项目下“增值税减免税申报明细表”。
5.在“增值税减免税申报明细表”的“减税性质代码及名称”栏选择“0001129914”,在“减免项目”下“本期发生额”、“本期应抵扣税额”、“本期实际抵扣税额”列填写与“增值税申报表”第23行相同的金额。之后点击“保存”。
6.将本期应填报的其他报表全部填写完成后,点击 “功能菜单”—“申报、实时扣款”--“网上申报”。
7.增值税申报成功,税控盘金额也抵扣完毕。
另外,首次购买并抵扣金税盘的分录为:
1.借:管理费用
贷:现金(银行存款)
2.借:应交税金-应交增值税(应纳税额减征额)
贷:营业外收入-政府补助"
所得税税率,指每年缴纳的所得税额占企业销售额或营业额的百分比。计算企业所得税税率的公式为:应税收入除以应税所得。
测算企业所得税税率=应纳所得税额/销售收入×100%。税收负担指纳税人实际应缴纳的税款占应税销售收入的比例。增值税、所得税、营业税等的税收负担可以单独计算。或者,将本年度缴入的全部税款加总,计算出总税负。税收负担有比例负担、累进负担和累退负担。“比例”税率指的是负税人所负税收与其收入之比不随收入的变化;“比例”税率指的是负税人所负税收与收入之比随着收入的增长而增加;“比例”税率指的是“负税人所负税收与收入之比随着收入的增长而减少”。
在一般意义上,政府税收具有两种基本功能,一是获取财政收入的基本手段,二是政府实施宏观调控的主要工具。在微观主体层面,公民之所以要纳税,一方面是公民有义务享受公共产品,另一方面是调节收入差距平衡的利益分配,让富人少一些财富,通过政府间接对穷人多一点贡献。也就是所谓的“削峰填谷”。
个人所得既有上述两种功能也有作用。无论在理论上还是在实践中,都存在着共识,只有一个问题,即对两者的孰轻孰重。
在财政方面,普通公民依法向政府交税,而政府利用财政收入提供公共产品和服务,如军队供应,环境保护供应,社会保障供应,文化设施供应,交通建设供应等,公民都有交税的义务。
诚然,个税也有调节收入的功能,所以可以对富人增税,将其作为转嫁给穷人,但这只是数量问题。
综上所述,之所以要征收个人所得税,首先是要形成提供公共产品的财政收入,其次是要实现收入调节功能。
首先,下载自然人税收管理系统扣缴客户端。
进入客户端主界面,点击人员信息采集,主录入员工的姓名、身份证号,入职日期等。
再点击专项扣除信息采集,这个主要是采集员工的六项扣除信息。
做好资料录入后,点击综合所得申报。
进入综合所得申报界面,点击正常工资薪金所得后面的填写。
进入个税工资填写界面,选择添加或者导入,就是添加或者导入员工的信息资料。
资料导入后,页面中间会弹出员工的信息,本期收入都填写零。
填写好之后,点击页面右上角的提交数据。
返回到综合申报主界面,点击税款计算。
页面弹出密码输入框,输入申报密码,点击确定。
页面跳转到综合申报主界面,点击申报表报送,再点击发送申报即可完成个税零申报了。
首先,下载自然人税收管理系统扣缴客户端。
进入客户端主界面,点击人员信息采集,主录入员工的姓名、身份证号,入职日期等。
再点击专项扣除信息采集,这个主要是采集员工的六项扣除信息。
做好资料录入后,点击综合所得申报。
进入综合所得申报界面,点击正常工资薪金所得后面的填写。
进入个税工资填写界面,选择添加或者导入,就是添加或者导入员工的信息资料。
资料导入后,页面中间会弹出员工的信息,本期收入都填写零。
填写好之后,点击页面右上角的提交数据。
返回到综合申报主界面,点击税款计算。
页面弹出密码输入框,输入申报密码,点击确定。
页面跳转到综合申报主界面,点击申报表报送,再点击发送申报即可完成个税零申报了。
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再点击专项扣除信息采集,这个主要是采集员工的六项扣除信息。
做好资料录入后,点击综合所得申报。
进入综合所得申报界面,点击正常工资薪金所得后面的填写。
进入个税工资填写界面,选择添加或者导入,就是添加或者导入员工的信息资料。
资料导入后,页面中间会弹出员工的信息,本期收入都填写零。
填写好之后,点击页面右上角的提交数据。
返回到综合申报主界面,点击税款计算。
页面弹出密码输入框,输入申报密码,点击确定。
页面跳转到综合申报主界面,点击申报表报送,再点击发送申报即可完成个税零申报了。
首先,下载自然人税收管理系统扣缴客户端。
进入客户端主界面,点击人员信息采集,主录入员工的姓名、身份证号,入职日期等。
再点击专项扣除信息采集,这个主要是采集员工的六项扣除信息。
做好资料录入后,点击综合所得申报。
进入综合所得申报界面,点击正常工资薪金所得后面的填写。
进入个税工资填写界面,选择添加或者导入,就是添加或者导入员工的信息资料。
资料导入后,页面中间会弹出员工的信息,本期收入都填写零。
填写好之后,点击页面右上角的提交数据。
返回到综合申报主界面,点击税款计算。
页面弹出密码输入框,输入申报密码,点击确定。
页面跳转到综合申报主界面,点击申报表报送,再点击发送申报即可完成个税零申报了。“
小规模纳税人季度申报流程如下:
1、小规模纳税人申报时比须先抄报税后,方可正常申报,未进行税控设备抄报税的纳税人无法网上申报。
2、小规模纳税人申报时,应准确填写申报,符合系统比对规则后方可正常申报。对申报比对不通过的,网报系统会提示纳税人比对不符原因,并引导纳税人修改申报数据。纳税人须要按系统提示准确修改申报数据,符合系统比对后方可正常上传申报数据。
3、纳税人正常比对通过后,可正常清卡解锁。若纳税人申报时经反复核对仍无法正常申报,则可按照系统提示正常上报但暂不扣缴税款,携一证通、税控设备、增值税申报表、营业执照、经办人身份证到办税服务厅办理相关申报事宜。
(一)抄报税:纳税人在征期内登陆开票软件抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。
(二)纳税申报:纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
(三)清零解锁:申报成功后,纳税人返回开票系统对税控设备进行清零解锁。
小规模纳税人公司税务一般都比较简单,自公司成立拿到税务登记证的次月起,就要开始申报缴税。小规模纳税人主要的税种有增值税和企业所得税。现在公司报税基本上都是采用网上申报,只要在网上操作就可以完成申报缴税。
一般对于账簿、凭证、财务核算制度比较健全,能够如实核算应纳税款的纳税人,适用查账征收:即自行申报缴纳额,经税务机关查账核实后,再进行多退少补。
对于生产、经营规模小,达不到设置账簿标准的个体工商户,一般采用定期定额征收方式:即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额,来确定其应纳税额。
汇算清缴一般在网上申报。网上申报年报需按以下顺序进行:网上报送财务报表->企业所得税网上年度申报->网上报送关联企业往来报告表->清缴税款
纳税人完成了企业所得税汇算清缴网上申报后,请使用档案袋报送纸质申报表,在档案袋上注明包括纳税人名称、税务登记号、纳税人编码、所属社区等纳税人基本信息,并注明报送申报表名称及所属时间。