假设每月社保从公司账户划走1000元,其中公司缴纳部分为800元,为职工代扣部分200元
(1)7月的社保银行托收回单要8月才可以拿到,所以8月收到银行托收社保回单时,附件为银行托收回单:
付X月X人社会保险借:应付职工薪酬-社会保险 1000贷:银行存款 1000
(2)8月10日发放7月工资时,附件原则上为职工本人签字的工资单:
发放X月X人工资借:应付职工薪酬-工资 其他应付款-社会保险 200 应交税费-应交个人所得税贷:库存现金
(3)月末结转社会保险,这个分录原则上应该7月底做,但是如果嫌麻烦怕以后查账麻烦也可以从8月开始第一次结转,附件是自制的保险计算单,只要写明你单位的社会保险是怎么按照比例扣除的就可以了:
结转X月社会保险
借:其他应付款-社会保险 200
管理费用-社会保险 800
贷:应付职工薪酬-社会保险 1000