前期重要工作:⑴、制定
公司章程,章程理定好固定名字出资方式,出资额、出资时间。⑵、第一次股东会议决议事项纪要公司建账大概程序如下:一、公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上购货写兴旺贸易公司)借:固定资产----××设备贷:其他应付款——张三2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品借:管理费用—开办费(因为私企小,所以别进“长期待摊费用”)1万元贷:其他应付款——张三1万元3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借:现金50贷:实收资本――张三10万元——李四20万元——王五20万元借:银行存款50万元贷:现金50万元4.7月9日老板张三从事务所取回验资报告,代垫公司注册费5000元,印花税250借:管理费用—开办费5000—印花税250贷:其他应付款——张三52505.8月1日领到公司营业执照。6.8.月15日办理了国税及地税的税务登记7.9月2日,从银行提取现金还款给股东张三,①借:现金贷:银行存款②借:其他应付款——A贷:现金8.9月5日,公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7万借:预付账款——甲11.7万贷:银行存款11.7万9.9月8日,收到甲公司运来的商品并验收入库借:库存商品10万应交税金——应交增值税—进项税额1.7万贷:预付账款——甲11.7万10.9月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到.,借:应收账款——乙公司贷:主营业务收入应交税金——增值税(销项税额)11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借:银行存款贷:应收账款——乙公司12.9月21日从银行提取现金发放本月工资①借:现金贷:银行存款②借:应付工资贷:现金应交税金——应交个人所得税13.9月25日分配(计提)本月工资借:管理费用—工资营业费用—工资贷:应付工资14.9月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借:管理费用—福利费营业费用—福利费贷:应付福利费②借:管理费用——工会经费——职工教育经费贷:其他应交款——工会经费——职工教育经费15.9月28日银行划账交社保等费用借:管理费用——公司缴纳社保费贷:银行存款17、9月30日计算本月应交增值税(手工账这步可以不做)借:应交税金——应交增值税(未交税金)贷:应交税金——未交增值税18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借:主营业务税金及附加贷:应交税金——应交城市维护建设税其他应交款——教育费附加——防洪费------等等19.月末结转已售商品成本借:主营业务成本贷:库存商品20.月末结转本收入借:主营业务收入贷:本年利润21.9月30日借:月末结转成本等借:本年利润贷:主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用22.假设有利润,预缴企业所得税借:所得税贷:应交税金——应交企业所得税23.每个月大致业务如上,到了12月份31日还要做:①借:本年利润贷:所得税②借:本年利润贷:利润分配——未分配利润③提取法定盈余公积借:利润分配——未分配利润贷:盈余公积——法定盈余公积——法定公积金④最终得出未分配利润,或盈余或亏损(假设盈利能分红0借:利润分配——未分配利润贷:应付股利——张三——李四——王五24.从银行提取现金发放股利时:①借:现金贷:银行存款②借:应付股利应付股利——张三——李四——王五贷:现金应交税金——应交个人所得税