重要!税收洼地失效!这3大风险,极易被查!老板们要小心啦!

财税   发布时间:2021/04/06   浏览量:141
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相信只要是开公司的老板,都听说过“税收洼地”这个概念,简直就是避税的天堂,但是这种做法真的安全可靠吗?

大变革!中央发文!严查利用“税收洼地”逃避税!



税收洼地风险


一是利用核准征收的“空壳公司”虚开发票风险大。

例如,增值税一般纳税人a公司为了降低企业所得税,设立了独资企业b公司,在税收洼地开设了a公司的收据。

由于B企业采用了核定的优惠政策,个人所得税的税率较低,而A企业的利润和企业所得税的税率都大大降低。企业享有优惠政策,但没有实质性的经营,而且与发票有关,风险很大!

二是利用核准征收的“空壳公司”进行利润转移的风险大。

比如增值税一般纳税人的A公司,为了降低企业所得税,就专门在税收洼地设立了一个独资企业。甲公司将货物以较低价格出售给乙公司,乙公司再以正常价格出售给顾客。通过核定的优惠政策,B企业的个人所得税税率较低,而A企业由于销售收入减少,企业所得税则大幅度减少。b公司之间的相关交易没有商业目的,是故意逃税的行为,面临纳税调整的风险!

三是高管注册独资企业筹划薪酬的风险。

例如,甲方是a公司的干部,年收入高,个人所得税税率为45%。为减少税收负担,甲成立了独资企业,向A公司收取咨询费并开具发票,独资企业可以申请核定,这样可以减轻税收负担,从而实现税收节约。如果A公司仍然是A公司的雇员,那么A公司与A公司签订一份由A公司设立的独资经营合同,可能会涉及虚开发票,如果A公司与A公司解除劳动合同,只签订一份服务协议,那么A公司作为劳动者的权益将无法得到保障,也存在一定的风险。

对于核定征收类的“税洼地”税局主要检查哪些?


一般增值税纳税人是否实行核准征收;

二是对金融企业、经济鉴证类中介机构等特殊行业,是否核定征收;

三是否对设立分支机构的汇总纳税企业实行核定征收;

四是核定应纳税所得税率适用情况,是否存在税率过高的情况;

五是对于年利润明显高于20%以上的企业,税务机关是否履行纳税调整义务;

六是对申报表中收入与收益数据不一致的企业进行纠正;

七是核定征收企业发票的控制与注销管理情况;

八是需要关注的其他事项。

税务机关如何进行后续监管?


一是严格执行对特定行业和规模以上纳税人实行核定征收的规定。

二是对于现有的核定征收企业,引导其尽快成为查账征收企业

三是对年利润额变化明显超过20%的企业,应切实调整应纳税所得率;

四是对总局和省局直接修改征管资料的企业,要采取相应措施,加强核查和日常检查;

五是关注核定征收企业的发票监控与核销管理情况,履行相应的税收征管职责。





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