减免的增值税怎么记账

来源:企慧网 浏览:147 发布日期:2021-03-31

(1)按规定,企业销售的免税产品不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业销售免税粮食除外),如果销售时没有开具增值税专用发票,则减免的增值税不需要做账务处理。

(2)如果开具了增值税专用发票,应在月末将“免税的销售收入*小规模纳税人的征收率”转到“应交税费-应交增值税”科目。 借:主营业务收入 贷:应交税费-应交增值税 借:应交税费-应交增值税 贷:营业外收入-政府补助 借方“主营业务收入”的金额=月末计算出免税的销售收入*小规模纳税人的征收率 2、如果收到的是先征后返的增值税,则在收到的同时直接计入“营业外收入-政府补助” 借:银行存款贷:营业外收入-政府补助

关键词 企慧网,减免,增值税,记账
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